Crypto & Εφορία 2026: Η Μεγάλη Αλήθεια Που Κανείς Δεν Εξηγεί Σωστά

Τα τελευταία 3 χρόνια έχουν ειπωθεί περισσότερες ανοησίες για τη φορολογία των crypto στην Ελλάδα από ό,τι σε οποιοδήποτε άλλο οικονομικό θέμα. Άλλος λέει “δεν υπάρχει νόμος”, άλλος λέει “θα πληρώνουμε 45%”, άλλος λέει “αν δεν τα κάνεις ευρώ δεν φορολογείσαι”, άλλος λέει “ξεκινάνε από φέτος”. Η πραγματικότητα είναι πολύ πιο απλή, αλλά και πολύ πιο σοβαρή: το 2026 αλλάζει ΟΛΟ το τοπίο, όχι επειδή το θέλει η Ελλάδα, αλλά επειδή το επιβάλλει η Ευρωπαϊκή Ένωση μέσω του DAC8. Ας βάλουμε σε σειρά τι ισχύει 100%, τι ισχύει με πολύ μεγάλη πιθανότητα και τι μένει να ξεκαθαριστεί από την ΑΑΔΕ.

Τι ισχύει ΣΗΜΕΡΑ στην Ελλάδα (100% βέβαιο)

Δεν υπάρχει ακόμη ξεχωριστός, πλήρως κωδικοποιημένος “νόμος για τη φορολογία των crypto”. Υπάρχει όμως γενικό φορολογικό πλαίσιο (Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος – Ν. 4172/2013) και υπάρχουν διοικητικές αποφάσεις της ΔΕΔ που επηρεάζουν το πώς αντιμετωπίζονται τα κέρδη. Είναι 100% βέβαιο ότι:

1) Αν κάνεις ρευστοποίηση κερδών σε ευρώ, αυτά αποτελούν εισόδημα που εμπίπτει στις γενικές διατάξεις του φορολογικού νόμου.
2) Η ΔΕΔ είχε αποφασίσει ότι τα crypto δεν εμπίπτουν τυπικά στα άρθρα 42–42Α (τα οποία αφορούν συγκεκριμένους τίτλους). Αυτό σημαίνει ότι η εφαρμογή του 15% φόρου υπεραξίας στα crypto δεν είναι τυπικά νομικά κατοχυρωμένη, αλλά αποτέλεσε για χρόνια την πρακτική πολλών λογιστών.
3) Η ΑΑΔΕ σήμερα ΔΕΝ βλέπει αυτόματα τις κινήσεις σου στα exchanges μόνο οι τράπεζες βλέπουν τις εισροές σε ευρώ. Άρα μέχρι τέλος 2025 δεν υπάρχει αυτόματη διαβίβαση από κάποιο exchange προς την ΑΑΔΕ.

Τι ισχύει με πολύ μεγάλη πιθανότητα (αλλά όχι 100% επίσημο ακόμη στην Ελλάδα)

Η επικρατούσα λογιστική πρακτική εδώ και χρόνια είναι η εξής:

1. Αν είσαι ιδιώτης επενδυτής με λίγες αγοραπωλησίες, το κέρδος σου αντιμετωπίζεται ως υπεραξία από μεταβίβαση περιουσιακού στοιχείου, με φόρο 15% (αυτή είναι η πρακτική πολλών λογιστών, όχι ρητή διάταξη νόμου).
2. Αν κάνεις συστηματικό trading (πολλές δεκάδες ή εκατοντάδες συναλλαγές), υπάρχει μεγάλη πιθανότητα να θεωρηθείς επαγγελματίας, άρα να φορολογηθείς ως επιχειρηματική δραστηριότητα (22%–44% + εισφορές). Δεν υπάρχει όμως “μαγικός αριθμός” όπως 50 ή 100 συναλλαγές αυτό εξαρτάται από την κρίση του ελεγκτή και από τη συνολική εικόνα της δραστηριότητάς σου.
3. Εισόδημα από staking, lending, yield farming αντιμετωπίζεται με πολύ μεγάλη πιθανότητα ως φορολογητέο εισόδημα, όχι ως υπεραξία. Πάλι: αυτή είναι η πρακτική λογιστών, όχι ρητή διάταξη ακόμη.

Τι είναι 100% σίγουρο ότι αλλάζει το 2026 (βάσει DAC8 – επίσημο ευρωπαϊκό κείμενο)

Το DAC8 είναι οδηγία της Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία ΔΕΝ είναι προαιρετική. Όλα τα κράτη-μέλη πρέπει να την ενσωματώσουν έως 31/12/2025. Από 1/1/2026 είναι 100% βέβαιο ότι ξεκινά η ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΗ αυτόματη διαβίβαση crypto συναλλαγών από τα ανταλλακτήρια προς τις φορολογικές αρχές. Αυτό δεν είναι άποψη, είναι γραμμένο στο ίδιο το κείμενο της οδηγίας. Τα exchanges θα στέλνουν:

• ταυτοποίηση χρήστη (KYC)
• υπόλοιπα λογαριασμών
• συνολικές αγορές, πωλήσεις και μεταφορές
• staking rewards (όπου υποστηρίζεται)
• συνολικές καταθέσεις/αναλήψεις σε fiat

Οι αρχές της χώρας όπου εδρεύει το exchange (ή της χώρας που δηλώνει ότι εξυπηρετεί) θα τα στέλνουν αυτόματα στην ΑΑΔΕ για κάθε Έλληνα φορολογικό κάτοικο. Αυτό είναι 100% βέβαιο και δεν αλλάζει.

Η MiCA και ο Νόμος 5193/2025 στην Ελλάδα (100% βέβαιο)

Η MiCA δεν ορίζει φόρους, αλλά ρυθμίζει ποια exchanges μπορούν να λειτουργούν, με ποιο τρόπο, με ποιες άδειες και με ποια διαφάνεια. Ο νόμος 5193/2025 ενσωματώνει τον MiCA στην Ελλάδα και ορίζει τις εποπτικές αρχές αυτό είναι δεδομένο. Δεν αλλάζει κάτι σε επίπεδο συντελεστών φόρου, αλλά προετοιμάζει το έδαφος για το DAC8.

Τι θα βλέπει η ΑΑΔΕ μετά το 2026 (100% βέβαιο)

Από το 2026 και μετά, η ΑΑΔΕ θα έχει:

• Όλα τα KYC στοιχεία σου
• Όλα τα balances σου στο τέλος κάθε έτους
• Όλες τις συνολικές αγορές/πωλήσεις
• Όλες τις καταθέσεις/αναλήψεις
• Εισόδημα που δημιουργήθηκε σε πλατφόρμες (όπου δηλώνεται από τον πάροχο)

Η ΑΑΔΕ δεν θα χρειάζεται να επιλέξει “ποιους να ελέγξει”. Θα λαμβάνει τα δεδομένα αυτόματα.

Τι θα αλλάξει ΠΙΘΑΝΟΤΑΤΑ στη φορολογία στην Ελλάδα (με μεγάλη πιθανότητα, όχι 100%)

Με βάση την παγκόσμια πρακτική, την εναρμόνιση της Ε.Ε. και τις προτάσεις των φοροτεχνικών που έχουν κατατεθεί:

• Είναι πολύ πιθανό ο φόρος υπεραξίας crypto για ιδιώτες να είναι 15% (όπως στις μετοχές). Δεν είναι 100% ακόμη, αλλά είναι το επικρατέστερο σενάριο.
• Είναι πολύ πιθανό ότι το staking θα φορολογείται ως εισόδημα (όχι ως υπεραξία).
• Είναι πολύ πιθανό ότι συστηματικό trading θα θεωρείται επαγγελματική δραστηριότητα.
• Είναι πολύ πιθανό ότι τα DeFi κέρδη θα πρέπει να δηλώνονται όταν μετατραπούν σε fiat ή σε asset με πραγματική αξία.

Πού υπάρχει ακόμη νομική ασάφεια (όχι 100%)

Αυτά τα σημεία δεν έχουν επίσημη εγκύκλιο ΑΑΔΕ ακόμη, άρα αναφέρουμε ξεκάθαρα ότι δεν είναι 100%:

• Αν crypto→crypto συναλλαγές θα φορολογούνται άμεσα (πολύ πιθανό ΟΧΙ, όπως συμβαίνει διεθνώς).
• Πώς ακριβώς θα γίνει ο χαρακτηρισμός “ιδιώτης επενδυτής” vs “επαγγελματίας trader” (είναι θέμα ελέγχου και πραγματικών περιστατικών).
• Πώς θα αντιμετωπιστούν παλιές αγορές χωρίς αποδείξεις (πολύ πιθανό να ζητούνται αποδείξεις προέλευσης, αλλά δεν υπάρχει ακόμη οδηγία αποκλειστικά για crypto).

Πραγματικά παραδείγματα (με ξεκάθαρη διάκριση 100% / πιθανό)

1. Παράδειγμα ρευστοποίησης το 2026
   Αγόρασες 1 BTC στα 70.000€ το 2024 και το πούλησες 120.000€ το 2026. Το exchange θα στείλει στην ΑΑΔΕ τα στοιχεία. Είναι 100% βέβαιο ότι αυτό θα εμφανιστεί ως κέρδος. Το πώς θα φορολογηθεί (15% ή άλλη διάταξη) είναι με μεγάλη πιθανότητα 15%, όχι 100% μέχρι να εκδοθεί εγκύκλιος.
2. Παράδειγμα συστηματικού trading
   Κάνεις 300 trades τον χρόνο. Είναι πολύ πιθανό να θεωρηθεί επαγγελματική δραστηριότητα δεν υπάρχει 100% όριο, αλλά αυτό ισχύει διεθνώς και στην Ελλάδα για άλλες επενδυτικές δραστηριότητες.
3. Παράδειγμα staking
   Λαμβάνεις 5.000€ σε staking rewards. Με μεγάλη πιθανότητα αντιμετωπίζεται ως εισόδημα δεν είναι 100% επειδή δεν υπάρχει ειδική εγκύκλιος, αλλά αυτή είναι η πρακτική.

Συμψηφισμός Ζημιών

1. Τι ισχύει 100% σήμερα με βάση τον ΚΦΕ (νόμος)

Για τις επενδύσεις που φορολογούνται ως υπεραξία (άρθρο 42 ΚΦΕ), ο νόμος είναι ξεκάθαρος:

• Αν μέσα στο ίδιο φορολογικό έτος έχεις και κέρδη και ζημιές, γίνεται αλγεβρικός συμψηφισμός (το ένα αφαιρεί το άλλο).
• Αν στο τέλος του έτους προκύπτει ζημία, αυτή μεταφέρεται έως και 5 έτη για να συμψηφιστεί με μελλοντικά κέρδη υπεραξίας.
• Οι ζημιές δεν συμψηφίζονται με άλλες κατηγορίες εισοδήματος (μισθούς, ενοίκια, επιχείρηση).
• Οι μη ρευστοποιημένες ζημιές (απλά έπεσε η τιμή του crypto) δεν δηλώνονται και δεν υπολογίζονται.

Αυτά είναι ήδη σε ισχύ σήμερα για τίτλους, μετοχές, παράγωγα και λοιπούς τίτλους του άρθρου 42.

2. Τι ισχύει αυτή τη στιγμή για τα crypto

Τα crypto δεν έχουν ακόμα δική τους εξειδικευμένη φορολογική διάταξη, αλλά:

• Το νέο πλαίσιο που έχει ανακοινωθεί προβλέπει φορολόγηση καθαρού κέρδους 15%.
• Ο τρόπος υπολογισμού (net capital gain) είναι ίδιος με αυτόν του άρθρου 42.
• Τα πιο έγκυρα φορολογικά briefs και νομικές αναλύσεις θεωρούν βέβαιο ότι οι ζημιές από crypto θα αντιμετωπιστούν όπως οι ζημιές από μετοχές.

Δηλαδή:
θα γίνεται συμψηφισμός κερδών–ζημιών
και μεταφορά ζημιών για 5 χρόνια

Αλλά πρέπει να σημειωθεί το εξής:

3. Σημαντική διευκρίνιση (disclaimer 100% ακριβές)

Η τελική διάταξη που θα περιγράφει εξ’ ολοκλήρου τον τρόπο υπολογισμού των κερδών/ζημιών των crypto δεν έχει δημοσιευτεί ακόμη στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

Άρα:

Το μοντέλο συμψηφισμού είναι πάρα πολύ πιθανό
αλλά δεν είναι ακόμη επίσημα ψηφισμένο ειδικά για crypto.

Πρακτικά Παραδείγματα

Παράδειγμα 1 : Κέρδος + Ζημία μέσα στο ίδιο έτος (100% ισχύει)

• Αγοράζεις 1 BTC στα 20.000 €
• Πουλάς στα 30.000 € → κέρδος +10.000 €
• Αγοράζεις ETH 5.000 €
• Πουλάς ETH στα 2.000 € → ζημιά –3.000 €

Καθαρό κέρδος: 10.000 – 3.000 = 7.000 €
Φόρος 15% = 1.050 €

Αυτό ισχύει 100%.

Παράδειγμα 2 : Μόνο ζημία στο έτος (μοντέλο άρθρου 42 → 100% ισχύει για τίτλους)

• Αγοράζεις crypto αξίας 9.000 €
• Πουλάς στα 5.000 € → ζημία –4.000 €

Σύμφωνα με το μοντέλο άρθρου 42:

Η ζημία –4.000 € μεταφέρεται για 5 χρόνια
και συμψηφίζεται με μελλοντικά κέρδη από επενδύσεις.

Για τα crypto αυτό ΔΕΝ έχει γραφτεί ακόμα επίσημα στο ΦΕΚ,
αλλά είναι το πιο πιθανό μοντέλο που θα εφαρμοστεί.

Παράδειγμα 3 : Μη ρευστοποιημένες ζημιές (100% ισχύει)

• Αγοράζεις crypto 10.000 €
• Αξίζουν τώρα 4.000 €

Δεν δηλώνεις τίποτα.
Δεν υπάρχει ζημία για την ΑΑΔΕ μέχρι να πουλήσεις.

Παράδειγμα 4 : Μελλοντικός συμψηφισμός (πολύ πιθανό, όχι ακόμη 100% επίσημο)

• 2026: ζημία –3.000 €
• 2027: κέρδος +8.000 €

Αν ακολουθηθεί το μοντέλο του άρθρου 42:

Καθαρό κέρδος στο 2027: 8.000 – 3.000 = 5.000 €
Φόρος 15% = 750 €

Πολύ πιθανό να ισχύσει έτσι, αλλά περιμένουμε τελική πράξη.

Τι είναι 100% σίγουρο:

• Η φορολόγηση θα γίνει στο καθαρό αποτέλεσμα (κέρδη – ζημιές).
• Μη ρευστοποιημένες ζημιές δεν μετράνε.
• Ο συμψηφισμός μέσα στο ίδιο έτος είναι δεδομένος.
• Το μοντέλο άρθρου 42 είναι η βάση πάνω στην οποία χτίζεται το νέο σύστημα.

Τι δεν είναι ακόμη 100% επίσημο αλλά έχει πολύ ισχυρές ενδείξεις:

• Ο συμψηφισμός ζημιών crypto με μελλοντικά κέρδη για 5 χρόνια.

Το συμπέρασμα

Η μεγάλη αλήθεια είναι ότι κανείς δεν φοβάται τον φόρο όλοι φοβούνται το άγνωστο. Από το 2026 το άγνωστο τελειώνει. Η ΑΑΔΕ θα βλέπει αυτόματα τις συναλλαγές σου. Το μόνο ερώτημα που μένει είναι το πώς ακριβώς θα ρυθμίσει η Ελλάδα τους φορολογικούς συντελεστές και τις υποχρεώσεις δήλωσης για κάθε κατηγορία κέρδους. Αυτό ΔΕΝ έχει αποσαφηνιστεί 100%, αλλά όλα δείχνουν ότι η κατεύθυνση θα είναι 15% για υπεραξία, εισόδημα για staking/yield και επαγγελματική για συστηματικό trading.

Disclaimer
Το άρθρο βασίζεται σε:
• 100% επίσημες πληροφορίες από το DAC8 και την ενσωμάτωση MiCA
• πρακτικές λογιστών που εφαρμόζονται σήμερα (όχι 100% νόμος σε όλα)
• πιθανότητες που βασίζονται σε διεθνή πρότυπα και ευρωπαϊκή σύγκλιση

Δεν αποτελεί προσωπική φορολογική συμβουλή. Για συγκεκριμένες περιπτώσεις απαιτείται λογιστής ή φοροτεχνικός.

Επερχόμενα Blockchain Events – Κλείσε Εισιτήριο για την Πόλη που σε Ενδιαφέρει

Θεσσαλονίκη (Porto Palace Hotel) – 22 Νοεμβρίου 2025
Κύπρος (Parklane Resort & Spa Limassol) – 29 Νοεμβρίου 2025

Κλείσε εισιτήριο από εδώ:
General : https://blockchainsummits.io/pricing/general-ticket/
VIP: https://blockchainsummits.io/pricing/vip-ticket/

Γίνε μέλος του Andreou Club
Συνδέσου με την κοινότητα και μείνε πάντα ενημερωμένος:
https://mee6.gg/m/1059934608889749695

ΔΩΡΕΑΝ Εκπαιδευτικό Πρόγραμμα Blockchain (30 βίντεο)
Ξεκίνα τώρα δωρεάν μαθήματα στο Andreou Academy:
https://andreouacademy.com/courses/blockchain-2/

Κατέβασε το ΔΩΡΕΑΝ eBook για το Bitcoin Mining
Απόκτησε τις βασικές γνώσεις για να ξεκινήσεις σήμερα:
https://bitmernmining.com/landing-page-ebook-download-gr/

Για περισσότερα ενημερωμένα νέα, βρείτε μας στο Twitter και στις Ειδήσεις ή εγγραφείτε στο κανάλι μας στο YouTube .

Ποια είναι η γνώμη σας για το συγκεκριμένο θέμα; Αφήστε μας το σχόλιο σας από κάτω! Πάντα μας ενδιαφέρει η γνώμη σας!

Αρθρογράφος: Dimitrios Alexandridis